Zmiany w limitach samochodów osobowych od 2026 roku – nowe zasady podatkowe

Zmiany w limitach samochodów osobowych od 2026 roku to jedna z ważniejszych modyfikacji w przepisach podatkowych. Nowe limity dotyczą zarówno zakupu samochodów osobowych, jak i ich użytkowania w ramach leasingu. Zmiana ma na celu powiązanie wysokości kosztów podatkowych z poziomem emisji CO2 pojazdu.

Jak było dotychczas?

Do końca 2025 roku obowiązują następujące limity wartości pojazdów, od których wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów:

  • 225.000 zł – w przypadku samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem,
  • 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych.

Limity te dotyczą zarówno amortyzacji zakupionych samochodów, jak i wartości pojazdów użytkowanych na podstawie umów leasingowych.

Jak będzie od stycznia 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie nowe przepisy, które zmieniają zasady zaliczania wydatków na samochody osobowe do kosztów podatkowych. Po zmianie do kosztów nie będzie można zaliczyć wydatków w części przewyższającej wartość:

  • 225.000 zł – dla samochodów osobowych elektrycznych lub napędzanych wodorem,
  • 150.000 zł – dla samochodów osobowych, których emisja CO2 wynosi mniej niż 50 g/km,
  • 100.000 zł – dla pozostałych samochodów osobowych, których emisja CO2 przekracza 50 g/km.

W praktyce oznacza to, że wysokość kosztów uzależniona będzie od ekologiczności pojazdu – im niższa emisja, tym wyższy limit podatkowy.

Przykłady samochodów w poszczególnych grupach

  • 225.000 zł – Tesla Model 3, Volkswagen ID.3, Skoda Enyaq iV,
  • 150.000 zł – BMW 330e (PHEV), Mercedes C300e (PHEV), Hyundai Ioniq Plug-In Hybrid,
  • 100.000 zł – większość pojazdów z silnikiem benzynowym lub diesla.

Przepisy przejściowe i potencjalne problemy

Ustawodawca przewidział przepisy przejściowe dotyczące samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku. W takich przypadkach obowiązywać będą dotychczasowe limity podatkowe.

Problem pojawia się jednak w przypadku samochodów eksploatowanych na podstawie umów leasingowych. Obecne przepisy nie zawierają jednoznacznych regulacji dla takich sytuacji. W tej sprawie oczekuje się stanowiska Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), która pracuje nad oficjalną interpretacją.

Podsumowanie – czy warto kupić samochód jeszcze w 2025 roku?

Jeżeli planujesz zakup lub leasing samochodu w najbliższym czasie, rozważ dokonanie transakcji jeszcze przed końcem 2025 roku. Dzięki temu będziesz mógł skorzystać z korzystniejszych limitów kosztów podatkowych. Zmiany w limitach od 2026 roku mogą bowiem istotnie ograniczyć możliwości rozliczenia wydatków w przypadku pojazdów o wyższej emisji CO2.

Źródło: Ministerstwo Finansów, Krajowa Informacja Skarbowa