Zmiana limitu do VAT 2026 – nowe zasady dla przedsiębiorców

Zmiana limitu do VAT 2026 to ważna informacja dla przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Od 1 stycznia 2026 roku wzrośnie próg przychodu, który umożliwia prowadzenie działalności gospodarczej bez konieczności rejestracji do VAT.

Jak było dotychczas?

Obecnie przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, mogą osiągać przychody do wysokości:

• 200.000 zł rocznie – bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Jeśli działalność została rozpoczęta w trakcie roku podatkowego, limit ten był proporcjonalnie pomniejszany do liczby miesięcy prowadzenia działalności.

Jak będzie od stycznia 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku limit przychodu uprawniającego do zwolnienia z VAT zostanie zwiększony do:

• 240.000 zł rocznie.

Oznacza to, że większa liczba mikroprzedsiębiorców będzie mogła korzystać z uproszczonej formy rozliczania, bez obowiązku składania deklaracji VAT i prowadzenia ewidencji sprzedaży w tym zakresie.

Przepisy przejściowe

Ustawodawca wprowadził przepisy przejściowe, które mają chronić podatników przekraczających dotychczasowy limit, ale nieprzekraczających nowego progu.

Zgodnie z nowymi zasadami, podatnicy którzy w roku 2025:

• osiągną obroty powyżej 200.000 zł, ale nie przekroczą 240.000 zł,
• lub rozpoczęli działalność w trakcie 2025 roku i nie przekroczą proporcjonalnie obliczonego nowego limitu,

będą mogli ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku.

Przykład zastosowania przepisu przejściowego

Załóżmy, że przedsiębiorca prowadzi działalność od 1 stycznia 2025 roku i w październiku tego roku przekroczył limit 200.000 zł przychodu. W takim przypadku ma obowiązek zarejestrować się jako podatnik VAT czynny od momentu wystawienia faktury przekraczającej limit.

Jeżeli jednak do końca 2025 roku jego przychód nie przekroczy 240.000 zł, to od 1 stycznia 2026 roku będzie mógł ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT – bez konieczności oczekiwania 12 miesięcy od momentu utraty poprzedniego zwolnienia.

Co oznacza zmiana limitu w praktyce?

Podniesienie limitu do 240.000 zł to dobra wiadomość dla małych firm, freelancerów i działalności jednoosobowych. Dzięki tej zmianie przedsiębiorcy zyskają większą swobodę działania i mniejsze obowiązki administracyjne, co może przełożyć się na poprawę płynności finansowej w pierwszych latach prowadzenia firmy.

Źródło: Ministerstwo Finansów, ustawa o VAT (Dz.U. z 2024 r., poz. 810 z późn. zm.)